Inkomstenbelasting en uw testament

Bij het maken van een testament is het – in fiscaal opzicht – niet alleen belangrijk te kijken hoe het testament uitpakt in de erfbelasting. Ook de inkomstenbelasting speelt een rol. Per 1 januari 2012 geldt de defiscalisering in de inkomstenbelasting voor meer testamentvormen. Getrouwde én ongetrouwde partners met kinderen kunnen hiervan profiteren.

Defiscalisering

In de inkomstenbelasting wordt bij het overlijden van een ouder rekening gehouden met de testamentvorm. Als kinderen hun erfdeel pas uitbetaald krijgen als beide ouders zijn overleden, dan hoeven zij geen inkomstenbelasting te betalen over hun erfdeel. Dit heet defiscalisering. Voor de overblijvende ouder betekent defiscalisering dat de hele erfenis in de inkomstenbelasting wordt meegenomen.

Uitbreiding

Nu geldt de defiscalisering alleen nog voor een beperkt aantal testamentvormen van getrouwde ouders met kinderen. Per 1 januari a.s. wordt de defiscalisering fors uitgebreid: meer testamentvormen worden gedefiscaliseerd en de defiscalisering geldt ook voortaan voor ongetrouwde partners met kinderen. Vooral voor ongetrouwde partners is het verstandig om bij ons langs te komen met hun huidige testament. Wij kunnen u informeren en adviseren over het effect van uw testament in de inkomstenbelasting.